本次專項行動更加突出早發(fā)現(xiàn)、強防范、優(yōu)機制三項目標。
為深入推進和持續(xù)鞏固新“國九條”以來打擊和防范上市公司財務(wù)造假工作成效，近日證監(jiān)會部署了2026年打擊和防范上市公司財務(wù)造假專項行動。
2024年7月國務(wù)院辦公廳轉(zhuǎn)發(fā)中國證監(jiān)會等六部門《關(guān)于進一步做好資本市場財務(wù)造假綜合懲防工作的意見》（國辦發(fā)〔2024〕34號）以來，證監(jiān)會已經(jīng)先后組織了兩輪打擊和防范上市公司財務(wù)造假專項行動，重點針對空轉(zhuǎn)走單虛假貿(mào)易、濫用總額法夸大營收、調(diào)節(jié)收入確認時點粉飾業(yè)績等突出問題，累計查辦各類財務(wù)造假案件線索263起（含大股東侵占上市公司資金），已正式作出行政處罰決定107起（罰沒款合計33億余元），嚴肅查處了紫天科技、東方集團、高鴻股份等重點案件，東方通、立方數(shù)科、長藥控股等18家嚴重造假公司被強制退市。
本次專項行動更加突出早發(fā)現(xiàn)、強防范、優(yōu)機制三項目標，一體推進發(fā)現(xiàn)、懲處、退市、投保有機銜接，聚焦四方面重點任務(wù)。
一是進一步嚴密監(jiān)管發(fā)現(xiàn)網(wǎng)絡(luò)。優(yōu)化分類監(jiān)管，加強預(yù)警信號常態(tài)化監(jiān)測排查。強化監(jiān)管大數(shù)據(jù)倉庫信息查詢，強化財務(wù)舞弊監(jiān)管AI大模型應(yīng)用。加快建設(shè)財務(wù)舞弊非現(xiàn)場監(jiān)測和發(fā)現(xiàn)中心，加快建設(shè)第三方配合造假監(jiān)測中心。
二是進一步落實嚴懲重罰要求。堅決落實造假退市、占用償還、退市不免責的監(jiān)管要求。堅決向公安機關(guān)移送一批涉嫌欺詐發(fā)行、違規(guī)披露、背信損害上市公司利益的案件線索。
三是進一步構(gòu)筑公司和中介把關(guān)兩道防線。切實約束控股股東、實際控制人行為。壓實董事會秘書、獨立董事和審計委員會職責。鼓勵保薦、審計等中介機構(gòu)及其從業(yè)人員積極“吹哨”，對于在發(fā)現(xiàn)造假行為時主動報告的，依法從輕或減輕處罰。
四是進一步完善綜合懲防長效機制。在全力推進基礎(chǔ)制度建設(shè)的同時，優(yōu)化上市公司監(jiān)管執(zhí)法信息統(tǒng)籌發(fā)布，提升執(zhí)法威懾效果；大力推進貫通式一體化執(zhí)法，提升發(fā)現(xiàn)查處效率。進一步發(fā)揮投資者保護機構(gòu)示范引導(dǎo)作用，推動更多代表人訴訟、其他支持訴訟等典型案例落地。完善第三方配合造假問題線索移送機制，加大跨部門信息共享與數(shù)據(jù)交互，探索更多可復(fù)制可推廣的發(fā)現(xiàn)、懲處、預(yù)防工作經(jīng)驗。
工作中，證監(jiān)會將堅持問題導(dǎo)向和系統(tǒng)思維，一體推進“不敢造假，不能造假、不想造假”的市場生態(tài)加速形成。
