時(shí)隔多年，四川金頂（600678）(600678)的年報(bào)再度非標(biāo)。
四川金頂（600678）4月28日晚披露2025年年報(bào)，報(bào)告顯示，中審亞太會(huì)計(jì)師事務(wù)所(特殊普通合伙)(下稱(chēng)“中審亞太”)對(duì)公司2025年財(cái)報(bào)審計(jì)出具了保留意見(jiàn)，并對(duì)公司內(nèi)控報(bào)告審計(jì)出具了否定意見(jiàn)。根據(jù)《上海證券交易所股票上市規(guī)則》的相關(guān)規(guī)定，四川金頂（600678）已觸及其他風(fēng)險(xiǎn)警示情形，公司股票將于4月29日停牌一日，復(fù)牌后將被實(shí)施其他風(fēng)險(xiǎn)警示(ST)。
證券時(shí)報(bào).e公司記者注意到，四川金頂（600678）此番“戴帽”源于公司內(nèi)控出現(xiàn)了重大缺陷。
2025年12月下旬，四川金頂（600678）全資子公司中輝金屬(天津)有限公司(下稱(chēng)“中輝金屬”)在未履行公司既定審批程序的情況下，對(duì)外簽訂重大采購(gòu)合同并支付預(yù)付款項(xiàng)，截至2025年末相關(guān)款項(xiàng)余額為1800萬(wàn)元。
中審亞太表示，其實(shí)施了檢查采購(gòu)合同、付款憑證、銀行流水、期后訴訟等審計(jì)程序，但仍無(wú)法就該交易的背景、商業(yè)實(shí)質(zhì)、相關(guān)款項(xiàng)性質(zhì)及可收回性獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，也無(wú)法實(shí)施進(jìn)一步有效審計(jì)程序，“我們無(wú)法確定四川金頂（600678）對(duì)上述款項(xiàng)的會(huì)計(jì)處理及相關(guān)披露是否恰當(dāng)，也無(wú)法確定是否有必要對(duì)相關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目及披露進(jìn)行調(diào)整”。
在中審亞太看來(lái)，上述事項(xiàng)可能對(duì)四川金頂（600678）2025年財(cái)報(bào)產(chǎn)生重大影響，因此對(duì)公司財(cái)報(bào)發(fā)表了保留意見(jiàn)。同時(shí)，該事項(xiàng)表明公司在對(duì)子公司重大交易授權(quán)審批、大額資金支付審批等方面存在重大缺陷。
對(duì)于審計(jì)機(jī)構(gòu)的意見(jiàn)，四川金頂（600678）董事會(huì)認(rèn)為，該意見(jiàn)系出于職業(yè)判斷出具，依據(jù)和理由符合有關(guān)規(guī)定。同時(shí)，董事會(huì)也承認(rèn)，公司未能按照企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系和相關(guān)規(guī)定的要求在所有重大方面保持有效的財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制。
四川金頂（600678）在年報(bào)中透露，公司已全面開(kāi)展整改工作，包括明確責(zé)任部門(mén)及責(zé)任人，對(duì)責(zé)任部門(mén)進(jìn)行撤并調(diào)整；終止中輝金屬業(yè)務(wù)開(kāi)展，收回其營(yíng)業(yè)執(zhí)照、公章、銀行U盾等重要物品；定期組織管理層內(nèi)控培訓(xùn)，并納入考核等等。
值得一提的是，中輝金屬預(yù)付款事件背后的諸多疑云依然沒(méi)有揭開(kāi)面紗。
根據(jù)四川金頂（600678）定期報(bào)告，2023年、2024年，中輝金屬兩年的營(yíng)收均為0元，分別虧損0.33萬(wàn)元、0.15萬(wàn)元。2025年上半年，中輝金屬的營(yíng)收依然為0元，虧損0.11萬(wàn)元。從成立到2025年上半年末，四川金頂（600678）僅對(duì)中輝金屬投入了70.43萬(wàn)元。截至去年6月30日，中輝金屬的總資產(chǎn)、凈資產(chǎn)均只有41.73萬(wàn)元。
是誰(shuí)主導(dǎo)了四川金頂（600678）啟用一家長(zhǎng)期處于“停業(yè)”狀態(tài)的子公司(即中輝金屬)向第三方支付大額預(yù)付款？逾1800萬(wàn)元預(yù)付款最終流向了哪里？以上種種，四川金頂（600678）至今尚未交待。
